Miten toiminimen verotus lasketaan? Yksinkertainen opas toiminimiyrittäjälle

Miten toiminimen verotus toimii? Tarkastellaan asiaa esimerkkitilanteen avulla

Toiminimi olet sinä ja sinä olet toiminimi. Eli olette yhtä verotuksellisessa mielessä. Toiminimen verotus kuuluu osaksi henkilökohtaista verotustasi. Yrityksen tulot ja kulut huomioidaan yhdessä muiden tulojesi kanssa lopullista verotusta laskettaessa.

Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että verottaja ei katso pelkästään yritystäsi, vaan koko elämäntilannettasi tulojen näkökulmasta. Jos sinulla on yritystoiminnan lisäksi palkkatuloja tai esimerkiksi etuuksia, ne kaikki lasketaan yhteen.

Esimerkkitilanteessa saat tuloja kolmesta eri lähteestä; toiminimen kautta, palkkatuloina sekä kelan etuuksia.

• Toiminimen tulos: 20 000 € vuodessa
• Palkkatulot: 10 000 € vuodessa
• Kelan etuudet: 2 000 € vuodessa

Verottaja ei katso näitä erikseen, vaan laskee kaiken yhteen, joten vuositulosi ovat kokonaisuudessaan 32 000 €.

Tämän jälkeen kokonaisuudesta vähennetään vielä mahdolliset vähennykset, kuten:

• työmatkakulut
• kotitalousvähennys
• muut henkilökohtaiset vähennykset

Ja vasta tämän jälkeen saadaan se summa, jonka perusteella verot lopulta määräytyvät.

Saatko mätkyjä vai palautuksia?

Verotettavaan tuloon vaikuttaa siis kaikkien tulojesi yhteenlaskettu kokonaisuus. Jos tuloja on toiminimen lisäksi muista lähteistä, maksat niistä veroja verokortin mukaan ja toiminimestä puolestaan maksat ennakkoveroja arvioidun tuloksen mukaan.

Verottaja laskee nämä kaikki yhteen. Vähennysten jälkeen lopulta määräytyy, saatko palautusta vai joudutko maksamaan mätkyjä. Toiminimiyrittäjän verotuksessa vähennykset ovat yksi tärkeimmistä keinoista vaikuttaa verotukseen. Silti niitä ei aina hyödynnetä täysimääräisesti.

Yritystoimintaan liittyvät kulut, kuten työvälineet, matkakulut tai vaikkapa työhuone, pienentävät verotettavaa tuloa suoraan. Mitä paremmin nämä huomioidaan, sitä edullisemmaksi verotus muodostuu.

Ennakkovero määräytyy oman arviosi mukaan

Toiminimiyrittäjä maksaa veroja ennakkoon, joten liiketoiminnan tulot täytyy arvioida ennakolta. Ennakkoveroa haetaan OmaVerossa, jonka jälkeen Verohallinto lähettää päätöksen sekä maksutiedot. Yritystoiminnan kehittymistä kannattaa seurata vuoden aikana aktiivisesti. Jos tulot poikkeavat arviosta, voit OmaVerossa helposti korottaa tai alentaa ennakkoveroa.

Jos tulot kasvavat odotettua enemmän eikä ennakkoveroa päivitetä, veroja on maksettu liian vähän. Lopputuloksena joudut maksamaan mätkyjä. Jos taas arvio on ollut liian varovainen ja olet maksanut veroja liikaa, saat veronpalautuksia.

Verohallinto määrittää ennakkoveron maksuerien määrän ja suuruuden ensimmäisen tilikauden arvioidun tuloksen perusteella, mutta yrittäjä voi itse muokata maksueriä esimerkiksi kuukausittain maksettaviksi. Ennakkoveron yleinen eräpäivä on kuukauden 23. päivä.